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【知产学堂】研发费用的这些,你要知道

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广东省2020年高新技术企业认定工作第一批申请截止时间是在5月31日,需要申请的企业要捉紧时间了。说起高企,就不得不说说研发费用,因为高新技术企业必然有研发费加计扣除项目。我们就来说一下研发费用吧~

 

一、研究开发费用包括哪些内容?

答:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括:

1.人员人工费用。

直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

2.直接投入费用。

(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。

(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

3.折旧费用。

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

4.无形资产摊销。

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

6.其他相关费用。

与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

 

企业应按照新会计准则,完善财务制度,建立研究开发费用支出辅助帐,认真对每个研究开发项目进行费用登记,并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。

 

二、什么样的企业才能享受佛山市的企业研发费用补助政策?(以佛山为例)

答:

(1)根据《佛山市人民政府关于印发佛山市全面建设国家创新型城市促进科技创新推动高质量发展若干政策措施的通知》

鼓励高新技术企业加大研发投入,对已建研发准备金制度,并按规定在税务部门年度汇算清缴结束前申报企业研究开发费用税前加计扣除的高新技术企业,市财政每年安排不少于2亿元资金,根据企业在税务部门核定的研究开发费用数额按比例给予补助。

 

(2)根据《佛山市禅城区高新技术企业树标提质行动计划》

对上一年度研发费用加计扣除额在30万元以上的企业,可以按企业研发费用加计扣除额2%进行补助,最高补助不超过100万元。

 

(3)根据《佛山市南海区科技创新平台发展扶持奖励》对运作良好且依托企业上一年度主营业务收入达 5 亿元及以上的创新平台给予三年 A、B两类研发补助。

A 类补助标准 100 万元/年。要求:上年度研发投入占销售收入 4%以上,科研项目立项 4项以上(含企业内部立项项目),申请发明专利 2件以上。

B 类补助标准 50万元/年。要求:上年度研发投入占销售收入 3%以上,科研项目立项 2项以上(含企业内部立项项目),申请发明专利 1件以上。

 

三、享受企业研发费用补助政策特别需要注意的地方是什么?

答:凡符合享受国家加计扣除政策的企业,均应先享受加计扣除政策。

提醒一下,佛山市第一批企业研究开发费用税前加计扣除项目技术鉴定申报截止时间:2020年4月10日。

Q小编
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