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2023年3月15日
4月10日截止!事关2023年第一批企业研发费用税前加计扣除项目技术鉴定申报
2023年3月17日
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干货Q&A!事关研发费用税前加计扣除优惠政策!

各高企单位注意!第一批技术鉴定时间已公布!4月10日截止!小禾整理了部分问题答疑,希望对大家有所帮助!如有疑问可评论留言告诉我们哦~

 

Q1. 不进行技术鉴定就不可以享受研发加计扣除政策优惠吗?

 

A:可以,企业只需在汇算清缴前到税务部门申报即可享受加计扣除政策。加计扣除技术鉴定的目的是对税局有异议的项目进行鉴定。但不先进行技术鉴定,会存在税务风险。

 

Q2. 每一个项目就要提交一份鉴定报告,还是一份鉴定报告里面可以填写多个项目?

 

A:若企业有多个项目进行技术鉴定,需区分项目对应内容,一个项目填报一份技术鉴定。

 

Q3. 鉴定不通过就不能做加计扣除吗?

 

A:市科技局根据往年鉴定情况了解,企业鉴定项目不通过时,该项目就无法享受税收优惠,还会降低企业的信用等级及滞纳金的补缴。为避免企业损失,政策应享尽享,企业应尽可能参与申报事前鉴定。

 

Q4. 如果我公司请外公司一起合作研发一个新技术,外公司已经申请了当地科委的备案回执,我公司是否还需要再申请鉴定呢?

 

A:当地科委的备案回执只是加计扣除的备查材料之一,并不能代表符合加计扣除政策,如贵司申请加计扣除,而税务部门对项目有异议,是需要进行技术鉴定。

 

Q5. 请问企业亏损,可以做加计扣除吗?

 

A:可以,根据《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

 

Q6. 财务核算的多个项目可以合并成一个总项目申报吗?

 

A:如项目核心内容相似,属于同质性项目,建议合并申报。

 

Q7. 批发贸易公司不能做加计扣除吗?

 

A:根据财税〔2015〕119号文规定,批发和零售业企业不能享受加计扣除政策。

 

Q8. 是不是不符合要求的,就不要申报加计扣除?

 

A:若不符合要求,建议查明原因。如不是硬性条件,例如是行业内容、研发活动类型属于(财税〔2015〕119号中的一票否决项,不能申报外。企业都可以尝试进行申报,如有技术难题建议企业可找协会协助申报。

 

Q9. 没有申请到专利的研发费用也可以加计扣除吗?

 

A:如果企业满足行业条件,研发活动不属于(财税〔2015〕119号中不适用行业或不适用研发活动,即使没有申请专利,也可以申请加计扣除。

 

Q10. 我司去年有几个项目没申报,今年还可以申报吗?

 

A:可以,但项目要有一定创新性,否则专家认可度较低。

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