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“金税四期”时代将至,企业将如何应对?

“金税四期”时代将至,企业将如何应对?

近日,国家税务总局局长王军在第三届“一带一路”税收征管合作论坛上透露了“金税四期”的最新动向,明确表示:2022年12月31日前,基本完成“金税四期”的开发工作

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“金税四期”系统重点稽查事项有以下5个:

1. 企业发票问题

国家税务总局在税务稽查中,非常重视发票的“三查”问题,即“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”,就是资金流、发票流、合同流相统一,有的会加上货物流,也就是“四流一致”。

由此可见,企业一定要做好存货管理,统计好进货、销货、存货量,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。

同时要注意,虚构成本与虚开发票,除了缴纳罚款和补缴税款外,企业相关当事人触及红线则需背负刑事责任

2. 税负率异常

“金税三期”下对于企业的税负率就已经很严格,时刻被监控着,不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。

实务中,虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响,但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。

在“金税四期”下,每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细,对于企业的税负率浮动比例更加敏感,税务机关会针对企业的纳税情况进行评估,调查一些企业税负率出现波动的原因

3. 企业社保缴纳问题

去年11月1日开始,多地相继实施“社保入税”,在各部门的大数据联网的情况下,企业的一举一动都被纳入了监管系统。

很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变,随着金税四期的上线,不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中,数据统一,试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的

4.虚假开户企业

随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期,银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息,会多维度地核查企业真实性,了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格

5.企业的利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;企业常年亏损,却屹立不倒;同行业利润偏低等。


“金税四期”从名称上可以看出,属于“金税三期”的升级版。

“金税三期”,实现了对国税、地税数据的合并及统一,其功能是对税务系统业务流程的全监控。而“金税四期”,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。

“金税四期”的到来,我们迎来了进一步强制规范的时代,势必会对企业的监管越来越严,这就对企业的财务提出了更高的要求

企业需要进行更加专业系统的财务规划,才能在合法合理合规的前提下,最大限度扩大企业利益。只有规范经营,才能做大做强。

长财咨询刘国东老师说:赚钱很重要,怎么赚钱也很重要,赚什么钱更重要公司规模越大,企业对于合规的要求就越高,老板最最最重要的工作——就是不停地给公司建立防火墙。

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